★근로소득 원천징수영수증/근로소득 지급명세서 보는법

오늘(25.2.27) 근로소득 원천징수 영수증을 받았는데 그동안은 그저 세금 얼마나 되돌려 받는지만 보다가, 좀 더 자세히 알고 싶어서 검색을 해보니, 아무 도움도 안 되는 자료만 검색되더라. 그래서, 내가 보려고 조사하고 정리해두는 기록. 그래서 내가 알고 싶은 내용 위주, 내가 보는 명세서, 내가 받은 명세서의 알고 싶은 내용 기준의 자료조사와 기록.

 

그나저나 이런 거 다들 알고 보는거야? 나만 몰랐던 거야? 

I. 근무처별 소득명세	9.근무처명 10.사업자번호 11.근무기간 13.급여
II. 비과세 및 감면소득명세		해당사항 없음
III. 세액명세	73.결정세액 = 79.소득세 / 80. 지방소득세
	기납부세액 75.주(현)근무지 소득세 / 지방소득세
	77.차감징수세액(73-75)	73.에 기재된 금액(79./80.)이 최종 결정된 내가 내야할 세금이므로 75.의 현 근무지에서 이미 낸 세금(기납부세액)이 더 많다면 차감징수세액에 (-)표기된 금액을 돌려받는다.  왜? 내야할 세금보다 이미 세금을 더 많이 냈기 때문에.

 

Q.그럼 급여(13.) 대비 소득세(79.)와 지방소득세(80.)는 어떻게 결정되는 거지?

홈택스에 들어가면 근로소득 간이세액표를 보면 된다.

소득세법 제134조 및 같은 법 시행령 제194조에 따라 원천징수(애초에 세금을 떼고 급여 지급)하게 되어 있다.

근로소득 간이세액표는 월 급여수준과 공제대상 부양가족 수 별로 매월 원천징수해야하는 세액을 정한 표이다.

 

2025.2.27 기준 국세청 근로소득간이세액표 자료

 

지방소득세는 소득세의 10%이니 소득세 산정기준만 알면 된다.

국세청 홈페이지에서 바로 계산 가능.

그런데 사용자(회사)가 급여 지급시 몇 %를 선택하여 납부하는지 어떻게 알지?😒

 

홈페이지에서 바로 계산되는 것 외에, 직접 한글, 엑셀, pdf로 다운받아 보는 게 더 정확하다.

2024년 근로소득 간이세액표 일부 캡처

 

21.총급여 - 22.근로소득공제 = 23.근로소득금액

22.근로소득공제액 (회사의 출퇴근을 위한 교통비, 의류, 식대 등을 비용으로 보아 반영) 계산방법

 

근로소득금액 - 종합소득공제 = 36.차감소득금액

 

종합소득공제 = 기본공제 + 추가공제+ 연금보험료공제 + 특별소득공제

 

기본공제 : 24.본인 (150만원) 25.배우자(150만원) 26.부양가족(본인, 배우자 외 가족 1명당 150만원)

추가공제: 27.경로우대 (1명당 100만원) (28.장애인, 29.부녀자, 30.한부모가족은 해당 사항 없어서 잘 모르겠음)

(배우자 기본공제: 연소득 100만원 이하의 배우자가 있으면 150만원 소득공제

배우자 소득이 100만원이 넘으면 소득공제가 안 된다.)

(부양가족 기본공제: 연간소득금액 100만원 이하의 부모, 자녀, 형제자매가 있으면 1명당 150만원 소득공제)

(추가공제: 본인 및 배우자, 부양가족이 70세 이상이면 1인당 100만원 추가로 소득공제 받는다.)

(추가공제: 장애인 1인당 연200만원 소득공제)

(추가공제: 부녀자, 종합소득금액 3000만원 이하인 배우자가 있는 여성이

부양가족 있는 세대주인 경우 연 50만원 소득공제)

(추가공제: 한부모가정, 배우자없이 자녀 있으면 1인당 100만원 소득공제)

 

연금보험료공제 : 31.국민연금보험료

(직장가입자는 본인부담금 9%중 4.5%가 원천징수, 지역가입자는 9% 본인이 전액부담)

특별소득공제: 33.보험료 -가.건강보험료(노인장기요양보험료 포함) 나. 고용보험료 34.주택자금 

35.계는 24.~34.까지를 모두 합한 금액

36.차감소득금액 = 23.근로소득금액 - 35. 종합소득공제 계

 

국민연금 납부액을 보면 대략적인 급여 수준을 추정 가능.

국민연금은 기준소득월액(월급에서 일부를 공제한 금액)에 일정 요율(9%)을 적용하여 산정되기 때문.

급여 추정 방법

1. 본인 부담 국민연금액 × 2 = 기준소득월액
   • 국민연금은 회사와 근로자가 각각 4.5%씩 부담하므로, 본인이 납부한 금액의 두 배가 기준소득월액.
2. 기준소득월액 ≈ 세전 월급 (대략적인 급여 수준)
   • 대부분의 경우, 기준소득월액이 월급(세전)과 비슷.
   • 하지만 상·하한액 제한이 있어서 너무 낮거나 높은 경우 차이가 있을 수 있다.

예시

• 국민연금 본인 부담액이 225,000원이라면→ 기준소득월액 = 225,000 × 2 = 450만 원
  → 대략적인 세전 월급이 450만 원 내외일 가능성.

 

33.건강보험료율 2024년 기준 월 급여 X 7.09%에서 1/2은 본인부담, 1/2 직장부담

장기요양보험료는 본인부담 건강보험료의 12.95%

vs 지역가입자의 경우, 건강보험료 = 소득기준(=연금소득의 50%) x 7.09%

건강보험료의 산정 및 납부 등 < 국민건강보험(지역가입자)

건강보험료의 산정 및 납부 등 < 국민건강보험(지역가입자)

 

 

 

참고) 나중에 읽어보기

프리랜서 지역가입자 건강보험료 계산 방법, 예상 납부액 정보

 

 

 

46. 그 밖의 소득공제 계 = 37.~45.

(그 밖의 소득공제에 있는 37.개인연금저축은 2000년 이전 가입한 사람을 위한 항목

40.투자조합 출자: 개인이 벤처기업에 직접 투자하는 경우 최대 100% 소득공제)

한국납세자연맹

한국납세자연맹>조세개혁운동

*신용카드 소득공제 참고자료

최저사용금액(총급여액의 25%)을 초과 사용한 신용카드 15%, 현금영수증, 직불, 선불카드 30%

 

 

48.종합소득 과세표준 = 36.차감소득금액 - 46.그 밖의 소득공제

(47.소득공제 종합한도 초과액: 소득공제에 한도를 설정하여 무제한 공제받지 못하도록 한다. 최대 2,500만원까지.

이 금액을 초과해도 2,500만원까지만 공제된다.)

 

세액계산 흐름도

2025.2.27기준 종합소득세 세율 (국세청 홈택스)

 

49.산출세액은 48.종합소득 과세표준을 기준으로, 종합소득세 세율에 따라 계산한 세액.

 

48.과세표준 금액이 5,500만원인 경우,

14,000,000은 세율 6% (14,000,000x0.06) 세금 840,000원

50,000,000-14,000,000 = 36,000,000은 세율 15% (36,000,000x0.15) 세금 5,400,000원

나머지 500만원은 세율 24% (5,00,000x 0.24) 세금 1,200,000원

총 세금 = 84+540+120 = 744만원

 

이렇게 하면 계산결과가 맞는데 누진공제는 어떻게 적용하는거지?

아직 이해가 미흡 ... 또르르. 더 공부하고 업데이트 하는 걸로!

이 표를 보니, 이제 계산이 명확해짐!

속산표를 보고 계산하면, 5500만원 x 24% = 1320만원, 누진공제 576만원 제하면, 세금은 744만원

 

 

 



이 세액에서 하위 항목들에 대해 세액을 공제(자녀, 연금, 보험료, 의료비, 교육비, 기부금)하면 72.결정세액이 나온다.

 

 

55.근로소득 세액공제 (급여에 따라 다르다.)

 

57.자녀 세액공제 (1명은 15만원, 2명은 30만원, 셋째부터 30만원 추가)

 

 

59.~60. 연금계좌 세액공제

61.보험료 세액공제: 보장성 보험 납입금액 100만원까지 세액공제 12% = 120,000원

62.의료비 세액공제: 15% 세액공제 

이론상으로는 이런데... 실손환급과 이러저러한 것들이 어떻게 계산되는지 잘 모르겠다 ㅜㅜ

 

63.교육비 세액공제: 본인 교육비 전액 세액공제, 자녀는 고등학교까지 300만원 한도로 15% 세액공제

64.기부금 세액공제: 10만원은 전액 세액공제, 1천만원까지는 15% 세액공제, 1천만원 초과시 30% 세액공제

66.표준세액공제: 자녀를 제외하고 세액공제가 없는 경우 13만원 일괄 세액공제

 

의료비 세액공제 자주묻는Q&A

국세상담센터

 

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